08 海外法務, コンプライアンス

Mercator® by Citco (Mercator)

はじめに

世界的に、企業にはより高度なガバナンスが求められるようになっており、法務や管理部門担当者は、これまで以上に注意深く対応する必要があります。

Mercatorは、180以上の国・地域で顧客企業にサービスを提供してきた実績をもとに、海外の事業運営に影響を与える企業法務の最新動向をお届けします。

当社の専門的な知見を活かし、複雑な規制要件への対応やコンプライアンス体制の構築をサポートいたします。

メキシコ国税当局（SAT）は、実質的支配者（UBO）義務の遵守を確保することに重点を置いて、検査を大幅に強化する計画を発表しました。本規則を理解し遵守することは、メキシコで事業を行うすべての企業にとって、罰則を回避し、法的な健全性を維持するために極めて重要です。

背景

2022年のメキシコ税制改革により、メキシコ連邦税法に新たな義務が導入されました。これにより企業は「支配的受益者（controlling beneficiaries）」と呼ばれるUBOの個人情報を特定し、維持する義務を負うことになりました。本義務は、2022年1月1日から施行されています。

企業に関する重要なポイント

遵守義務

支店および代表事務所を含め、メキシコで納税者として扱われるすべての法人は、UBO情報を特定し、維持しなければなりません。

UBOの定義

UBOとは、以下に該当する個人またはグループを指す。
1. 法人、信託または類似の組織において、直接的または間接的に利益を享受している者
2. 資産、サービスまたは取引に対して権利を行使する者
3. 法人を直接的、間接的または条件付きで支配する者

個人またはグループが以下の条件を満たす場合に、支配権が確立されます。
a)株主総会において重要な決定に影響を与える、または取締役を指名/解任する権限を持つ。
b)株式資本または資産の15%超の議決権を保持する。
c)組織の管理、戦略または主要政策を管理する。

注：所有権または支配の連鎖によってUBOを特定できない場合には、唯一の管理者または取締役会のメンバーが、UBOとして指名されます。

社内手続き

企業は、UBOの特定を裏付けるために社内の法的手続きを確立し、信頼性の高い文書記録を維持する必要があります。

コンプライアンスファイル

すべてのUBO情報は、コンプライアンスファイルまたは社内のUBO登録簿にまとめ、法定会計記録の一部として保管されなければなりません。

UBO情報の提出が求められる場面

• 会社設立時：公証人が必要に応じて、UBO関連書類（会社組織図、個人情報など）を要求する場合があります。
• 株主構成の変更時：メキシコ子会社の所有構造に変更がある場合、公証人が更新されたUBO情報を求める可能性があります。
• 継続的義務：UBO情報は常に最新の状態に保たれ、公的機関からの要求に対応できる状態でなければなりません。