メキシコ – 実質的支配者（UBO）特定および維持義務の強化
2025/07/08   海外法務, コンプライアンス

はじめに

世界的に、企業にはより高度なガバナンスが求められるようになっており、法務や管理部門担当者は、これまで以上に注意深く対応する必要があります。

Mercatorは、180以上の国・地域で顧客企業にサービスを提供してきた実績をもとに、海外の事業運営に影響を与える企業法務の最新動向をお届けします。

当社の専門的な知見を活かし、複雑な規制要件への対応やコンプライアンス体制の構築をサポートいたします。

メキシコ国税当局（SAT）は、実質的支配者（UBO）義務の遵守を確保することに重点を置いて、検査を大幅に強化する計画を発表しました。本規則を理解し遵守することは、メキシコで事業を行うすべての企業にとって、罰則を回避し、法的な健全性を維持するために極めて重要です。

背景

2022年のメキシコ税制改革により、メキシコ連邦税法に新たな義務が導入されました。これにより企業は「支配的受益者（controlling beneficiaries）」と呼ばれるUBOの個人情報を特定し、維持する義務を負うことになりました。本義務は、2022年1月1日から施行されています。

企業に関する重要なポイント

遵守義務

支店および代表事務所を含め、メキシコで納税者として扱われるすべての法人は、UBO情報を特定し、維持しなければなりません。

UBOの定義

UBOとは、以下に該当する個人またはグループを指す。
1. 法人、信託または類似の組織において、直接的または間接的に利益を享受している者
2. 資産、サービスまたは取引に対して権利を行使する者
3. 法人を直接的、間接的または条件付きで支配する者

個人またはグループが以下の条件を満たす場合に、支配権が確立されます。
a)株主総会において重要な決定に影響を与える、または取締役を指名/解任する権限を持つ。
b)株式資本または資産の15%超の議決権を保持する。
c)組織の管理、戦略または主要政策を管理する。

注：所有権または支配の連鎖によってUBOを特定できない場合には、唯一の管理者または取締役会のメンバーが、UBOとして指名されます。

社内手続き

企業は、UBOの特定を裏付けるために社内の法的手続きを確立し、信頼性の高い文書記録を維持する必要があります。

コンプライアンスファイル

すべてのUBO情報は、コンプライアンスファイルまたは社内のUBO登録簿にまとめ、法定会計記録の一部として保管されなければなりません。

UBO情報の提出が求められる場面

• 会社設立時：公証人が必要に応じて、UBO関連書類（会社組織図、個人情報など）を要求する場合があります。
• 株主構成の変更時：メキシコ子会社の所有構造に変更がある場合、公証人が更新されたUBO情報を求める可能性があります。
• 継続的義務：UBO情報は常に最新の状態に保たれ、公的機関からの要求に対応できる状態でなければなりません。

開示期限

税務当局からのUBO情報開示要求には、原則15日以内に対応する必要があります（状況により10日間の延長が可能）。

定期更新義務

UBO情報は、関連する変更が生じた日から15日以内に更新しなければなりません。

コンプライアンス違反のリスク

罰金

• UBO情報の取得、保存、提出の不履行：80,000 - 110,000米ドル
• UBO情報の未更新：45,000 - 55,000米ドル
• 不正確、不完全または規定に準拠していない情報の提出：30,000 - 45,000米ドル

追加制裁措置

• メキシコ税務当局は、以下のような追加制裁を科す可能性があります。
a)納税非遵守とする意見書の発行
b)公共部門におけるサービス・製品の提供禁止

今後の見通し

メキシコ税務当局がUBO遵守への取り締まりを強化する中、企業は将来的な監査や調査に備えて万全の準備を行う必要があります。以下の点が重要です。
• UBO情報の定期的な見直しと更新
• 完全かつ整合性のある関連文書の保管
• UBOの特定・報告に関する明確な社内プロセスの確立

UBO登録の作成および維持に関するサポートが必要な場合は、お気軽に（mercator@citco.com）までご連絡ください。
複数の国・地域をまたいで企業法務を適切に行うには、専門知識やリソース、常時の監視体制が求められます。

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